Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Khách sạn- nhà hàng Hoa Long

HUTECH

i
MC LC
Ni dung: Trang
LI M U 1
CHNG 1: NHNG VN  LÝ LUN CHUNG V THU GTGT VÀ
THU TNDN 4
1.1. Nhng vn đ c bn v thu. 4
1.1.1. Khái nim và vai trò ca thu đi vi nn kinh t quc dân. 4
1.1.1.1. Khái nim: 4
1.1.1.2.Vai trò ca thu đi vi nn kinh t quc dân: 5
1.1.2. Các yu t cu thành sc thu. 6
1.1.2.1. Tên gi: 6
1.1.2.2. i tng np thu và
đi tng đc min thu: 6
1.1.2.3. C s thu (tax base): 7
1.1.2.4. Mc thu, thu sut: 7
1.1.2.5. Ch đ min, gim thu: 7
1.1.2.6. Th tc np thu: 7
1.2. Nhng ni dung c bn và phng pháp hch toán thu GTGT. 8
1.2.1 Khái nim và đc đim ca thu GTGT. 8
1.2.1.1. Khái nim: 8
1.2.1.2. c đim ca thu GTG :
8
1.2.2. i tng np thu, đi tng chu thu và đi tng không thuc din
chu thu 8
1.2.2.1. i tng np thu: 9
1.2.2.2. i tng chu thu: 9
1.2.2.3. i tng không thuc din chu thu: 9
1.2.3. Vai trò ca thu GTGT. 10
1.2.4. Cn c tính thu 10
1.2.4.1. Giá tính thu: 10
1.2.4.2. Thu sut thu GTGT: 14
1.2.5. Phng pháp tính thu GTGT. 16
HUTECH

ii
1.2.5.1. Phng pháp khu tr thu: 16
1.2.5.2. Phng pháp tính trc tip trên GTGT: 19
1.2.6. Hch toán thu GTGT 20
1.2.6.1. Hch toán thu GTGT đu vào. 20
1.2.6.2. Hch toán thu GTGT đu ra. 30
1.2.7. H thng kê khai thu GTGT hin hành 43
1.3. Nhng vn đ chung và phng pháp hch toán thu TNDN 43
1.3.1.Khái nim và đc đim và vai trò ca thu TNDN. 43
1.3.1.1. Khái nim: 43
1.3.1.2. c đim: 43
1.3.1.3. Vai trò 44
1.3.2. i tng np thu TNDN v
à đi tng không thuc din np thu TNDN
.45
1.3.2.1. i tng np thu TNDN: 45
1.3.2.2. i tng không thuc din np thu TNDN: 45
1.3.3. Cn c tính thu 46
1.3.3.1. Thu nhp chu thu: 46
1.3.3.2. Thu nhp chu thu khác: 4
6
1.3.3.3. Thu sut thu TNDN: 49
1.3.4. Hch toán thu thu nhp doanh nghip. 50
1.3.4.1. Phng pháp hch toán các nghip ch yu liên quan đn chi phí thu
thu nhp doanh nghip hin hành. 50
1.3.4.2. Phng pháp hch toán các nghip v Thu TN hoãn li phi tr. 53
1.3.4.3. Phng pháp hch toán các nghip v TS thu TN hoãn li. 55
1.3.5. Kê khai báo cáo thu TNDN hin hành 57
CHNG 2: THC TRNG CÔNG TÁC K TOÁN THU GTGT VÀ
THU TNDN  CÔNG TY TNHH KHÁCH SN – NHÀ HÀNG HOA LONG
2.1. Quá trình hình thành và phát trin. 58
2.2. Chc nng
, nhim v ca Công ty. 58
2.2.1. Hot đng kinh doanh, đi lý và dch v ca Công ty. 58
HUTECH

iii
2.2.1.1. Mt hàng kinh doanh ca Công ty: 58
2.2.1.2. i lý bán hàng ca Công ty : 59
2.3. C cu t chc b máy ca Công ty: 60
2.3.2. Chc nng ca tng b phn. 60
2.4. T chc b máy k toán và công tác k toán ca Công ty: 61
2.4.1. T chc b máy k toán ca Công ty Hoa Long. 61
2.4.2. Chc nng ca tng b phn 62
2.4.3. Hình thc ghi s 62
2.4.3.1. Nguyên tc, đc trng c bn ca hình thc k toán nht ký chung
62
2.4.3.2. Trình t ghi s k toán theo hình thc k toán nht ký chung 63
2.5. Tình hình tài chính ca công ty Hoa Long 64
2.6. Thc trng công tác k toán thu GTGT và thu TNDN  Công ty Hoa
Long 66
2.6.1. Công tác k toán thu GTGT : 66
2.6.1.1. Thu GTGT đu ra phi np. 67
2.6.1.2. Thu GTGT đu vào đc khu tr. 73
2.6.1.3. Kê khai và np thu GTGT: 78
2.6.2. Công tác k toán thu TNDN. 82
2.6.2.1. Xác đnh thu TNDN ti Công ty Hoa Long: 8
2
2.6.2.2. Kê khai và np thu TNDN 90
CHNG 3: MT S GII PHÁP  HOÀN THIN CÔNG TÁC K
TOÁN THU GTGT VÀ THU TNDN TRONG CÁC DOANH NGHIP 94
3.1. S cn thit khách quan cn áp dng thu GTGT, TNDN 94
3.1.1. S cn thit khách quan cn áp dng thu GTGT. 94
3.1.2. S cn thit áp dng thu TNDN : 95
3.2. ánh giá công tác k toán thu GTGT, thu TNDN ti công ty Hoa Long
.95
3.2.1. Nhng mt đt đc: 95
3.2.2. Nhng mt hn ch. 97
HUTECH

iv
3.3. Mt s đ xut hoàn thin công tác thu GTGT và thu TNDN ti công ty
Hoa Long. 97
3.3.1. V công tác thu GTGT 97
3.3.2. V công tác thu TNDN 99
KT LUN 101
TÀI LIU THAM KHO 102


HUTECH

v

DANH SÁCH CÁC KÝ HIU VIT TT
BCTC: Báo cáo tài chính
BHXH: Bo him xã hi
BHYT: Bo him y t
CP: Chi phí
CSKD: C s kinh doanh
DN: Doanh nghip
DNTN: Doanh nghip t nhân
GTGT: Giá tr gia tng
HBT: Hot đng bt thng
HSXKD: Hot đng sn xut kinh doanh
HTC: Hot đng tài chính
HHDV: Hàng hoá dch v
HTKK: H thng kê khai
HTX: Hp tác xã.
KPC: Kinh phí công đoàn
LN: Li nhun
NNT: Ngi np thu
NNVN: Nhà nc Vit Nam
NSNN: Ngân sách nhà nc
NVKTPS: Nghip v k toán phát sinh
PS
: Phát sinh
QLDN : Qun lý donh nghip
QTTNCN: Quyt toán thu nhp cá nhân.
SXKD: Sn xut kinh doanh
TK: Tài khon
TN: Thu nhp
TNCT: Thu nhp chu thu
HUTECH

vi
TNDN: Thu nhp doanh nghip
TNHH: Trách nhim hu hn
TS: Tài sn
TSC: Tài sn c đnh
TTB: Tiêu th đc bit
UBND: U ban nhân dân
XDCB: Xây dng c bn
XK: Xut khu


























HUTECH

vii

DANH SÁCH CÁC BNG

2.1. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh nm 2010-2011.
2.2. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh quý IV/ 2011.
2.3. S thu TNDN tm np trong nm 2011.
2.4. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh nm 2011.
HUTECH

viii
DANH SÁCH CÁC HÌNH, BIU 

1.1. S đ hch toán tng hp thu GTGT theo phng pháp khu tr.
1.2. S đ hch toán thu GTGT đu ra.
2.1. S đ C cu t chc b máy Công ty Hoa Long.
2.2. S đ c cu t chc b máy k toán ti công ty Hoa Long.
2.3. S đ trình t ghi s k toán theo hình thc k toán chng t ghi s áp
dng ti công ty.



HUTECH
Khóa Lun Tt Nghip GVHD: Th.S Nguyn Qunh T Ly

SVTH: Trng Th Thúy Hà MSSV: 0854030074
Trang 1
LI M U
1. Tính cp thit ca đ tài:
Nn kinh t nc ta chuyn t kinh t tp trung quan liêu bao cp sang kinh t
th trng vi s đa dng hoá thành phn kinh t, phong phú ngành ngh, quy mô
kinh doanh. Song song vi vic chuyn đi nn kinh t, vai trò qun lý kinh t ca
Nhà nc cng thay đi, nhà nc không can thip trc tip vào nn kinh t mà
qun lý, điu tit v mô
nn kinh t thông qua các công c, các chính sách qun lý
kinh t nhm tác đng đn cung, cu, giá c, vic làm…nhm mc đích to môi
trng kinh doanh n đnh và phát trin.
Trong đó, thu đc coi là mt trong nhng công c quan trng đ điu tit v
mô nn kinh t. Thu không nhng là ngun thu quan trng ch yu ca ngân sách
nhà nc mà cng nh hng to ln đn côn
g cuc phát trin kinh t. Mi quyt
đnh v thu đu liên quan đn tích lu, đu t, tiêu dùng, đn vn đ phân b
ngun lc trong xã hi. C th, nó biu hin qua các mt: to s n đnh môi trng
kinh t v mô, kim ch lm phát, to lp, phân phi và s dng các ngun lc mt
cách có hiu qu, khuyn khích tit kim và đu t, n đnh tài chính tin t, to ra

s đm bo an toàn v tài chính cho các hot đng kinh t xã hi.  bt kp vi
tình hình kinh t ngày càng phát trin, nhng ngành ngh mi, thành phn kinh t
mi ra đi thì h thng lut thu ca Nhà nc cng phi điu chnh, ci tin liên
tc. Ti Quc hi khoá IX k hp th 11 ngày 10/05/1997 đó thông qua lut thu
GTGT thay th cho lut t
hu doanh thu, lut thu TNDN thay cho lut thu li tc
và hiu lc thi hành ca hai loi thu này t ngày 01/01/1999.
n nay, tri qua hn 10 nm thc hin lut thu GTGT và lut thu TNDN,
nn kinh t nói chung và các doanh nghip nói riêng đã có nhng chuyn bin tích
cc. Tuy nhiên trong vic áp dng hai loi thu này cng nhiu vng mc cn gii
quyt. Trong thi gian thc tp ti Côn
g ty TNHH Khách Sn – Nhà Hàng Hoa
Long, nhn thy tính cp bách ca vn đ này, em xin chn đ tài: K toán thu
GTGT và TNDN ti Công ty TNHH Khách Sn – Nhà Hàng Hoa Long.

HUTECH
Khóa Lun Tt Nghip GVHD: Th.S Nguyn Qunh T Ly

SVTH: Trng Th Thúy Hà MSSV: 0854030074
Trang 2
2. Tình hình nghiên cu:
Trong thi gian thc hin thu GTGT và thu TNDN va qua đã làm xut hin
nhiu điu mi m:
Hình thc trn thu din ra ngày càng phong phú và đa dng.
Lut thu GTGT cha tht s hòan chnh cn đc b sung.
Khâu mua bán t ca hàng thng mi bán trc tip cho ngi tiêu dùng, cán b
qun lý không kim soát đc doanh s thc ca doanh nghip.
Có doanh nghip cho rng
thu GTGT phi np nhiu hn thu DT trc đây và
ch đ k toán s sách rm rà, phc tp khi áp dng hai lut thu này.
Tt c nhng vn đ ny sinh va nêu trên xut phát t vic áp dng hai lut
thu mi trong các doanh nghip. Thu GTGT và thu TNDN trong thi gian đu
áp dng  nc ta không th tránh khi nhng tr ngi và khó khn, nhng điu
quan trng
hn ht là chúng ta cn phi tìm hiu, phát hin ra và tìm ra gii pháp
nhm khc phc nó.
3. Mc đích nghiên cu:
Tìm hiu c s lý lun ca k toán thu GTGT, thu TNDN
Tìm hiu thc trng ca công tác k toán thu GTGT, thu TNDN ti công ty.
a ra mt s đ xut cho công tác k toán thu GTGT, thu TNDN ti công ty.
4. Nhim v nghiên cu:
ánh giá công tác qun lý thu hai
nm 2010 và 2011  Công ty TNHH Khách
Sn – Nhà Hàng Hoa Long.
Tìm ra nhng u nhc đim ca lut thu GTGT, thu TNDN.
Tính thc thi ca vic áp dng  ngi kinh doanh v hai lut thu mi.
a ra mt s gii pháp nâng cao hiu qu cho công tác qun lý và thc hin ca
các doanh nghip.
5. Phng pháp nghiên cu:
Nghiên cu lý thuyt:
Nghiên cu Lut thu DT và LT, Lut thu GTGT và TNDN, cùng vic tham
kho các tài liu có lin quan trong
quá trình thc hin đ tài.

Xem chi tiết: Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Khách sạn- nhà hàng Hoa Long