1. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong bộ máy quản lý:
+ Ban giám đốc: là ngời đại diện nhà nớc về việc quản lý điều hành
toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác quản lý tài chính của
công ty. Đồng thời giám đốc là ngời đại diện cho công ty chịu mọi trách
nhiệm trớc pháp luật và cơ quan cấp trên, cùng với việc quyết định phân
công công việc công ty.
+ Đảng uỷ Công ty: Chức năng lãnh đạo đề ra chủ trơng biện pháp
kiểm tra giám sát đôn đốc.
+ Công đoàn: Vận động công nhân thực hiện nhiệm vụ giám đốc đề
ra, thực hiện chế độ chính sách đa lại quyền lợi cho ngời công nhân nh bảo
hiểm xã hội
+ Đoàn thanh niên công ty: giáo dục vận động thanh niên thực hiện
kế hoạch để đảm bảo lợi ích lứa tuổi thanh niên.
5
Ban giám đốc
(Giám đốc ,Phó GĐ)
Đội PX SX
và phục vụ sản xuất
Các phòng
chuyên môn
Các ban
chức năng
Phòng KH
kỹ thuật
Phòngthiết
bị VT
Phòng tổ
chứcCBLĐ
Phòng TC
kế toán
Phòng TC
hành chính
Đội
301
Đội
302
Đội
303
Đội
304
Đội
305
Đội
306
Đội
BTN
Đội
8A,8B
Đội
307
Các phòng nghiệp vụ có chức năng nh sau:
+ Phòng tổ chức cán bộ lao động: 3 ngời
Có chức năng tổ chức theo dõi nhân sự tình hình thực hiện kế hoạch
lao động ngày công. Báo cáo và lập kế hoạch tiền lơng đối với cấp trên.
+ Phòng kế hoạch kỹ thuật có 9 ngời nhiệm vụ là tổ chức thực hiện
định mức kinh phí, kinh tế kỹ thuật trong xây dựng, phân tích kết quả hoạt
động sản xuất trong kinh doanh và thực hiện định mức kinh phí, kinh tế
kỹ thuật trong xây dựng, phân tích kết quả hoạt động sản xuất trong kinh
doanh và thực hiện chế độ báo cáo lên cấp trên.
- Lập dự án và lập kế hoạch thực hiện hiệu quả quản lý kinh doanh
của công ty và lập kế hoạch cho các đơn vị cấp dới trực thuộc công ty.
+ Phòng thiết bị vật t: có 4 ngời.
Phòng thiết bị vật t chuyên về nhập xuất, tiêu thụ, tồn kho các nguyên
vật liệu.
+ Phòng tài chính kế toán có 8 ngời
Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính của
công ty. Khai thác các nguồn vốn, nguồn kinh phí phục vụcho sản xuất
kinh doanh và hoạt động của công ty. Quản lý sử dụng và bảo toàn vốn có
hiệu quả tổ chức thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê chế độ về công tác
tài chính đối với doanh nghiệp.
Thực hiện chế độ báo cáo tài chính với cấp trên và các cơ quan chức
năng có thẩm quyền trực thuộc.
+ Phòng hành chính - quản trị có 10 ngời
Giải quyết công việc hàng ngày thuộc phạm vi hành chính văn phòng
phục vụ cơ quan nh: văn th bảo mật, thông tin liên lạc tiếp khách và phục
vụ điện nớc v.v
6
Đơn vị sản xuất trực thuộc gồm 9 đội và 1 trạm trộn bê tông nhựa:
các đội này có các chức năng là tổ chức thi công công trình, là ngời trực
tiếp xây dựng các công trình. Khi thực hiện luôn đảm bảo tiến độ thi công
và chất lợng công trình hoàn thành theo kế hoạch đã cố định. Các đội xây
dựng có đội trởng, đội phó và kế toán thống kê cùng các nhân viên khác
kết hợp cùng với lực lợng công nhân thi công xây dựng các hạng mục công
trình để đảm bảo tiến độ thi công đã đề ra, khi chủ công trình cùng chủ
thầu thoả thuận.
2. Cơ cấu sản xuất kinh doanh của Công ty XDCT 54:
Công ty XDCT 54là một doanh ngphiệ xây dựng cơ bản với cơ cấu
sản xuất kinh doanh trong ngành giao thông theo 1 dây truyền công nghệ
tuỳ thuộc vào từng công trình, hạng mục công trình. Đối tợng sản xuất
công ty là:
- Xây dựng công trình giao thông đờng bộ.
- Xây dựng công trình dân dụng trong ngành giao thông vậntải.
Các công trình của ngành giao thông thờng phải trải qua một thời gian
dài, quy mô lớn. Chính vì thế khi bớc vào xây dựng thi công một công
trình nào đó, công ty đều phải tuân theo một chiến lợc cơ cấu sản xuất một
công trình công nghệ đã đợc bố trí hợp lý mà công ty đã quy định. Đồng
thời việc tuân theo quy định của hệ thống sản xuất sẽ giúp cho công ty
tránh đợc những khó khăn lãng phí khi xây dựng, đảm bảo khả năng dự
tính quản lý công trình khi xây dựng tốt hơn. Tuy nhiên mỗi sản phẩm của
công ty đều có đặc điểm riêng nên cơ cấu sản xuất của các công trình đợc
bố trí phù hợp với đặc thù tạo điều kiện thuận lợi nhất khi xây dựng thi
công công trình.
Nh ta đã biết, ngời trực tiếp xây dựng công trình là các đội xâydựng
trực thuộc công ty. Còn thực hiện nh thế nào? thời gian bao lâu và dự tính
chi phí nh thế nào? là do cấp trên lập kế hoạch. Sau đó mới giao khoán
7
công trình cùng hợp đồng đã thoả thuận cho các đội thi công. Vì thế mà
việc bố trí cơ cấu sản xuất cho quá trình xây dựng phải hết sức cẩn thận,
hợplý, tránh sự sai lệch, lãng phí của cải của công ty khi sản xuất kinh
doanh. Quá trình quản lý sản xuất cũng chịu ảnh hởng của quy trình công
nghệ. Công ty xây dựng gông trình 54 hiện nay áp dụng quy trình công
nghệ nh sau:
Quy trình công nghệ làm cầu:
- Đắp bờ vây ngăn nớc để làm mố trụ cầu hoặc đóng cọc ván thép ngăn n-
ớc.
- Đóng cọc bê tông móng mố trụ cầu.
- Lắp dầm cầu
- Dọn sạch lòng sông, thông thuyền, đổ mặt cầu
- Làm đờng lên cầu, cọc tiêu, biển báo, sơn cầu, làm rãnh nớc, đèn đ-
ờng, đèn cầu.
- Thử trọng tải cầu và hoàn thiện bàn giao.
8
Quy trình công nghệ đối với công trình giao thông đờng bộ
III. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Công ty xây dựng công trình 54 là một doanh nghiệp nhà nớc hoạt động trong
lĩnh vực giao thông, do đó công ty hạch toán đúng nh chế độ kế toán do Bộ Tài chính
và vận dụng thực tiễn vào ngành giao thông. Do công ty tổ chức theo kiểu phân cấp
gồm các đội xây dựng trực thuộc nên bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là:
- Kế toán tại công ty.
- Kế toán tại các đội xây dựng công trình
Kế toán tại các đội xây dựng công trình có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ ban
đầu và hạch toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết cả các chứng từ có liên quan
đến phòng tài chính kế toán công ty. Kế toán công ty căn cứ vào các chứng từ này để
ghi chép hàng ngày. Sau đó kế toán lập các sổ sách cần thiết, tổng hợp và báo cáo tài
chính. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự kiểm tra phê duyệt của
kế toán trởng và giám đốc công ty. Tại công ty, bộ máy kế toán công ty đợc phân
công với các chức năng nhiệm vụ rõ ràng để hoàn thành phần việc kế toán đã giao.
Bộ máy kế toán Công ty xây dựng công trình 54 gồm có 8 ngời : có 1 trởng
phòng kế toán, 2 phó phòng và mỗi ngời đảm nhiệm một chức năng riêng biệt, thực
hiện nhiệm vụ riêng.
9
Đắp đất
đến độ
chặt
Đào
khuôn đ-
ờng
Xếp đá
hộc hai
bên đờng
Rải đá
4 x 6
Lu lèn
chặt Rải đá
Lu lèn
chặt
Tới nhựa 2
lớp
Rải đá
mạt
0,5x1
Cho lu
lèn chặt
Sửa lề hai
bên đờng
Hoàn
thành bàn
giao
Sơ đồ bộ máy kế toán
1. Trởng phòng kế toán
Phụ trách chung và điều hành toàn bộ công tác kế toán của đơn vị chịu trách
nhiệm trớc Ban giám đốc và Nhà nớc về quản lý và sử dụng các loại lao động vật t
tiền vốn trong sản xuất kinh doanh. Tổ chức hạch toán các quá trình sản xuất kinh
doanh theo quy định của Nhà nớc, xác định kết quả kinh doanh và lập các báo cáo
theo quy định.
- Chỉ đạo trực tiếp hớng dẫn công nhân viên dới quyền thuộc phạm vi và trách
nhiệm của mình, có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại
công ty làm việc ở bất cứ bộ phận nào.
- Các tài liệu tín dụng liên quan đến công tác kế toán đều phải có chữ ký của
kế toán trởng mới có tác dụng pháp lý.
2. Kế toán tổng hợp
Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng về công tác kế toán đợc giao, có nhiệm vụ
và quyền hạn sau:
- Mở sổ kế toán ghi chép, phản ánh đầy đủ chính xác, kịp thời và trung thực các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị theo đúng quy định.
- Giám sát và kiểm tra các hoạt động tài chính, phát hiện và ngăn ngừa các trờng
hợp vi phạm pháp luật, chính sách và chế độ tài chính.
10
Trởng phòng kế toán
Kế toán vật
liệu thanh
toán với ng-
ời bán, tiền
mặt
Kế toán
TSCĐ thu
nhập và
phân phối
thu
Kế toán ngân
hàng thanh
toán với ngời
mua giá
thành
Kế toán
tổng hợp
Thủ kho
kiêm thủ
quỹ
- Quản lý tài sản cố định, đăng ký và tính khấu hao cơ bản hàng tháng, quý,
phân bổ vào giá thành sản phẩm theo chế độ hiện hành.
- Tổng hợp giá thành sản phẩm theo chế độ hiện hành.
- Tổng hợp giá thành toàn công ty, xác định kết quả kinh doanh phân phối lợi
nhuận và trích lập quỹ theo quy định.
- Thực hiện đầy đủ, kịp thời chế độ báo cáo tài chính, tình hình thực hiện kế
hoạch tài chính, thuế và các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý đúng quy định và kịp
thời gian cho cơ quan cấp trên.
3. Kế toán ngân hàng thanh toán với ngời mua giá thành
Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng và có nhiệm vụ quyền hạn sau:
- Hớng dẫn kiểm tra các ngành nghiệp vụ và các đơn vị đợc phân công. Theo dõi
quản lý việc thực hiện công tác kế toán tài chính, sử dụng vật t tài sản, tiền vốn có
hiệu quả, phát hiện kịp thời và ngăn ngừa các trờng hợp vi phạm pháp luật, chính
sách chế độ kỷ cơng của luật tài chính.
- Hớng dẫn các đơn vị giữ báo cáo quyết toán hàng tháng quý theo đúng quy
định, đầy đủ chứng từ hợp lệ, trực tiếp kiểm tra phê duyệt quyết toán cho các đơn vị,
phải phân rõ các chi phí theo từng công trình, hạng mục công trình.
- Cùng các đơn vị quan hệ trực tiếp với các chủ đầu t để thanh toán thu hồi vốn
các công trình.
- Định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán thống kê quản
lý tài chính theo quy chế tài chính nhà nớc.
- Thờng xuyên đôn đốc các đơn vị chấp hành chế độ báo cáo, quản lý bảo quản
sự lu trữ chứng từ, sổ sách tài liệu theo quy định.
4. Kế toán tài sản cố định, thu nhập và phân phối thu nhập
Có nhiệm vụ theo dõi hạch toán và quản lý tài sản cố định về hiệnvậtvà giá trị
tính toán các khoản thu nhập từ các hoạt động của đơn vị và tiến hành phân phối theo
chế độ tài chính quy định.
5. Thủ kho kiêm thủ quỹ.
Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng và có chức năng nhiệm vụ sau:
11
- Quản lý đảm bảo an toàn, bí mật tài khoản tiền gửi ngân hàng ghi chép đầy đủ
với ngân hàng và phát hiện những sai sót để điều chỉnh cho kịp thời.
- Quản lý, bảo đảm bí mật an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt, các loại giấy tờ có giá
trị nh tiền, kim khí, đá quý
Do tình hình sản xuất kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năng động
trong điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một số vật t chủ yếu cho
công trình, đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho sản xuất kinh doanh.
Các đội sản xuất tự quyết định phơng án thi công, tổ chức thi công theo thiết kế. Mọi
chứng từ thu chi tài chính đều phải đợc thống kê giao cho phòng kế toán tài vụ công
ty để hạch toán chung toàn công ty đồng thời sau khi công trình hoàn thành bàn giao
hạch toán lỗ, lãi cho công trình.
+ Phơng thức hạch toán: Công ty áp dụng phơng pháp hạch toán báo cáo ở các
đơn vị. Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình thức chứng
từ ghi sổ.
12
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng (quý)
: Đối chiếu kiểm tra
13
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng
hợp chứng
từ gốc
Sổ thẻ
kế toán
chi tiết
Sổ đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Chứng từ
sổ gốc
Sổ cái
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo
tài chính
Bảng tổng
hợp
chi tiết
Phần II
Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp
tại công ty xdct 54
I.Số d đầu kỳ :
SHT
Tên tàI khoản D nợ D có
111 Tiền mặt tạI quỹ 103.698.612
112 Tiền gửi ngân hàng 282.358.500
131 PhảI thu của khách hàng 8.814.874.944
132 Trả trớc cho ngời bán 244.153.549
134 PhảI thu nội bộ 429.450.264
138 Các khoản phảI thu khác 794.012.894
141 Tạm ứng 1.329.089.802
142 Chi phí trả trớc 3.403.814.160
1421 Chi phí chờ kết chuyển 919.824.659
144 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ
ngắn hạn
25.000.000
152 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 1.113.459.323
153 Công cụ, dụng cụ trong kho 1.597.208.831
154 Chi phí SXKD dở dang 5.775.673.865
211 TàI sản cố định hữu hình 13.048.325.279
311 Vay ngắn hạn 16.163.940.257
314 Ngời mua trả tiền trớc 618.768.505
331 PhảI trả ngời bán 3.368.415.401
333 Thuế và các khoản phảI nộp NN 73.197.355
334 PhảI trả công nhân viên 906.091.650
336 PhảI trả các đơn vị nội bộ 7.352.303.096
338 Các khoản phảI trả phảI nộp khác 3.222.502.824
341 Vay dàI hạn 2.898.868.000
335 Chi phí phảI trả 1.704.115.206
411 Nguồn vốn kinh doanh 4.631.808.447
414 Quỹ phát triển kinh doanh 20.000.000
421 LãI cha phân phối (1.117.940.686)
431 Quỹ khen thởng phúc lợi (28.260.006)
Cộng 38.908.624.490 38.908.624.490
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét