Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
Sau đây là sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Công Nghệ Địa Vật Lý:
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
BAN GIÁM ĐỐC
BAN KIỂM SOÁT
TỔ CHỨC QUẢN LÝ
Đại hội đồng cổ đông
Là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty. Đại hội đồng cổ đông thông
qua các quyết định thuộc thẩm quyền hình thức biểu quyết tại cuộc họp khi
được số cổ đông đại diện ít nhất 65% tổng số phiếu biểu quyết của tất cả các cổ
đông dự họp chấp nhận
Ban kiểm soát làm chức năng giám sát, kiểm tra hội đồng quản trị và các
Phòng ban trong Công ty
Hội đồng quản trị
Là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, có toàn quyền nhân danh
Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lực của Công
ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng
quản trị có nhiệm vụ quyết định chiến lược phát triển của Công ty, quyết định
5
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
Phòng hành
chính tổng hợp
Phòng khoa
học kỹ thuật
Phòng ứng dụng
công nghệ địa
vật lý
PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng kế toán
thống kê
Xí
nghiệp
máy
địa vật
lý
Xưởng
cơ khí
5
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
giải pháp phát triển thị trường, quyết định nội dung tư liệu phục vụ đại hội đồng
cổ đông, triệu tập họp đại hội cổ đông, cơ cấu tổ chức, lập quy chế quản lý nội
bộ của Công ty
Mỗi thành viên hội đồng quản trị có 1 số phiếu biểu quyết.
Nhiệm vụ quyền hạn của Hội đồng quản trị được cụ thể hoá trong điều lệ của
Công ty
Giám đốc Công ty
Do hội đồng quản trị bổ nhiệm, giám đốc có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản
xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các
quyết định của HĐQT, tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh và
phương án đầu tư của công ty. Thường xuyên báo cáo hội đồng quản trị tình
hình, kết quả sản xuất của công ty. Giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc
công ty
Ban kiểm soát
Do đại hội cổ đông bầu ra. Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính trung thực
hợp lý, hợp pháp trong quản lý điều hành hoạt động kinh doanh , trong ghi chép
sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của Công ty
Các phòng ban chức năng
Phòng kế toán thống kê
- Chức năng: quản lý toàn bộ vốn của công ty. Phân tích hoạt động kinh tế,
hạch toán kế toán tham mưu cho Giám đốc các hoạt động kinh doanh tài chính
và đề ra các quy định quản lý tài chính, quản lý tài sản vật tư, tiền vốn của Công
ty.
- Nhiệm vụ: Thực hiện công tác hạch toán theo toàn công ty, theo đúng chế độ
kế toán của nhà nước.
Kiểm tra thường xuyên việc chi tiêu của công ty, tăng cường công tác quản lý
vốn, sử dụng có hiệu quả để đảm bảo phát triển vốn kinh doanh.
Phòng hành chính tổng hợp
- Là phòng trực tiếp quản lý chung về tình hình, số lượng công nhân viên và
hợp đồng nhắn hạn của công ty để lập kế hoạch và thực hiện, việc đào tạo nâng
cao kiến thức tay nghề của cán bộ CNV chức của công ty
Phòng kế kỹ thuật
6
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
6
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
- Là phòng thiết kế về mặt kỹ thuật của sảm phẩm công trình xây lắp của công
ty.
- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh phụ trách đông thời giữa công ty với đơn vị
khác.
Đặc điểm về tổ chức sản xuất
Xí nghiệp máy địa vật lý
- Chuyên lắp đặt, sửa chữa bảo hành các thiết bị điện tử chuyên dùng, ghép nối
các thiết bị điện tử máy tính, kiểm định các thiết bị đo lường địa vật lý.
Xí nghiệp xây lắp và cung ứng vật tư xây dung
- Chuyên lắp đặt các đường dây tải điện và trạm biến thế có điện áp dưới 35kv,
xí nghiệp này gồm 4 đội xây lắp…
Phân xưởng cơ khí
- Có nhiệm vụ chuyên gia công cơ khí, phục vụ lắp đặt thiết kế máy móc.
2. Qui trình công nghệ sản xuất chủ yếu của doanh nghiệp
Biểu 1: Qui trình sản xuất thiết bị điện tử chuyên dùng
Nghiên cứu thử nghiệm
Thử nghiệm các mạch cơ
Thiết kế sơ đồ trên máy
Chế tạo thử
Thiết kế cơ khí
Chế tạo sản phẩm
Hoàn chỉnh thiết kế
Thử nghiệm
7
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
7
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
Biểu 2: Quy trình khai thác nước ngầm
Khảo sát địa chất
Thăm dò địa vật lý
Khoan thăm dò
Khoan khai thác nước
Xử lý nước lọc
Tiêu thụ
Biểu 3: Quy trình xây lắp đường dây tải điện và trạm biến áp dưới 35 kV
Thí nghiệm
Lắp đặt thiết bị
Thử nghiệm
Kiểm tra
Nghiệm thu nguội
đo điện trở nối đất của đường dây cao thế
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của phòng kế toán
Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ, nội dung công tác kế toán
trong doanh nghiệp do bộ máy kế toán đảm nhiệm. Do vậy việc tổ chức cơ cấu
bộ máy kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả nhằm cung
cấp thông tin đầy đủ, chính xác, kịp thời hữu ích cho đối tượng sử dụng thông
tin. Để đảm bảo thực hiện các yêu cầu trên và phù hợp với đặc điểm tổ chức,
quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty Cổ Phần Công Nghệ
Địa Vật Lý đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức phân tán.
Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng
Bộ phận kế toán vật tư hàng hoá kiêm kế toán tàI sản cố định
Bộ phận kế toán lao động – tiền lương và BHXH
Bộ phận kế toán thanh toán
Thủ quỹ kiêm thủ kho
Bộ phận kế toán tiêu thụ sản phẩm
Bộ phận kế toán ngân hàng
* Nhiệm vụ của từng bộ phận:
8
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
Nhân viên kinh tế ở các bộ phận
trực thuộc
8
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
- Kế toán trưởng: kiêm kế tóan trưởng tổng hợp phụ trách toàn phòng là
người chỉ đạo tổ chức toàn diện công tác kỹ thuật , thống kê, thông tin kế toán
và hệ thống thông tin kinh tế trong công ty
- Kế toán vật tư hàng hoá kiêm tài sản cố định: theo dõi khối lượng Nhập –
Xuất - Tồn nguyên vật liệu và theo dõi tình hình biến động và khấu hao tài
sản cố định
- Kế toán thanh toán: theo dõi các khoản thanh toán tiền mặt và tiền gửi ngân
hàng: phải thu, phải trả…
- Kế toán lao động tiền lương và BHXH: tổng hợp về lao động, theo dõi và
tính toán một cách chính xác chi phí tiền lương và chi phí sản xuất kinh doanh
của công ty. Lập báo cáo về lao động tiền lương.
- Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm và tiêu thụ: tiến hành tập
hợp chi phí và theo dõi tình hình nhập xuất tồn các thành phẩm về giá trị và chất
lượng.
- Kế toán ngân hàng: có nhiệm vụ trực tiếp giao dịch với ngân hàng, theo
dõi các khoản nợ, các khoản tiền gửi và rút ra trên tài khoản tiền gửi.
- Thủ quĩ kiêm thủ kho: theo dõi tinh hình sử dụng vật tư ở kho và đồng thời
căn cứ vào các chứng từ thu chi hợp pháp, hợp lệ để xuất nhập quĩ và ghi sổ
quĩ, lập chứng từ báo cáo quĩ
4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Cổ Phần Công Nghệ Địa Vật Lý
- Công ty áp dụng hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ”. Hình thức này có ưu
điểm là đơn giản, dễ làm, dễ áp dụng và kiểm tra thuận tiện.
- Theo hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được theo dõi theo
phương pháp kê khai thường xuyên. niên độ kế toán là 01 năm từ 01/01 đến
31/12.
- Mọi nghiệp vụ kinh doanh phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phản
ánh để lập chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp.
- Các sổ kế toán sử dụng theo hình thức này bao gồm:
+ Sổ cái
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Bảng cân đối số phát sinh
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
9
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
9
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
Qui trình luân chuyển chứng từ của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ được thể
hiện ở sơ đồ sau:
Qui trình luân chuyển chứng từ:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Quan hệ đối chiếu
Trình tự ghi chép:
+ Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ( chứng từ kế toán ) đã kiểm tra để
lập chứng từ ghi sổ theo từng loại nghiệp vụ có cùng nội dung kinh tế. đối với
các nghiệp vụ phát sinh nhiều lần thì lập bảng tổng hợp chứng từ gốc lập chứng
từ ghi sổ.
+ Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt thì đồng thời ghi vào sổ quĩ.
+ Các nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết đồng thời
ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết cuối cùng lập bảng tổng hợp chi tiết.
+ Chứng từ ghi sổ được làm căn cứ để ghi vào sổ cái.
10
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
Chứng từ gốc
Sổ chi tiếtBảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ tiền ngân hàngSổ quĩ
Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
10
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
+ Cuối tháng căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, sau khi đối
chiếu với bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh và 1 số tài liệu liên
quan để lập báo cáo tài chính.
5. Những khó khăn, thuận lợi ảnh hưởng đến công tác hạch toán của doanh
nghiệp
* Thuận lợi:
- Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
và hạch toán công ty có những thuận lợi chủ yếu:
+ Công ty có đội ngũ cán bộ quản lý có trình độ đào tạo qua các trường
chuyên nghiệp, nhiều kinh nghiệm, trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý
luôn được chú ý bồi dưỡng nâng cao.
+ Đội ngũ kế toán có trình độ năng lực, nhiệt tình trung thực và có tâm
huyết với nghề.
+ Việc áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là điều kiện thuận lợi
cho xí nghiệp làm giảm bớt số lần ghi sổ, dễ phân công công tác, dễ tổng
hợp số liệu, tiết kiệm được chi phí.
- Ngoài ra máy móc thiết bị phục vụ cho kế toán được trang bị đầy đủ.
* Khó khăn:
- Bên cạnh những thuận lợi trên công ty cũng gặp phảI một số khó khăn đó
là:
+ Công ty còn phải gặp sự cạnh tranh gay gắt của các công ty khác trong
nước cũng như ở các nước khác trên thế giới.
+ Hệ thống kế toán hiện nay làm theo chương trình hội nhập WTO làm cho
hệ thống kế toán của công ty bị thay đổi gây cho kế toán gặp nhiêu khó
khăn trong việc hạch toán.
+ Do công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên việc ghi chép dồn vào
cuối tháng, khối lượng ghi chép trùng lặp nhiều, hiệu suất công tác kế toán
thấp, cung cấp số liệu không kịp thời…. Do đó việc lập báo cáo thường bị
chậm
11
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
11
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
12
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
12
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
PHẦN II:
TÌM HIỂU VỀ NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN
I. Kế toán lao động tiền lương
- Tiền lương là toàn bộ thù lao lao động biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp
trả cho người lao động căn cứ vào khối lượng công việc và chất lượng công
việc của họ.
- Tiền lương gắn liền với kết quả lao động của công nhân viên, nó là yếu tố
quan trọng để tái sản xuất và duy trì cuộc sống. Do vậy các doanh nghiệp phải
sử dụng lao động có hiệu quả để tiết kiệm chi phí tiền lương.
- Tổ chức tốt công tác hạch toán lao động tiền lương giúp cho việc công tác
quản lý lao động của doanh nghiệp đi vào nề nếp, thúc đẩy người lao động chấp
hành tốt kỷ luật lao động, đồng thời việc tính đúng thù lao và thanh toán kịp
thời cho người lao động sẽ khuyến khích tinh thần hăng hái lao động, tạo mối
quan tâm của người lao động tới kết quả lao động của họ góp phần tăng năng
suất lao động dẫn đến tiết kiệm chi phí về lao động sống và tạo điều kiện hạ giá
thành sản phẩm, tăng lợi nhuận và nâng cao đời sống của người lao động.
1. Qui trình hạch toán và luân chuyển chứng từ:
1.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ
- Công ty Cổ Phần Công Nghệ Địa Vật Lý hạch toán tiền lương theo quy trình sau:
13
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
13
Trường CĐ KTCN Hà Nội Báo cáo thực tập cuối khoá
QUI TRÌNH HẠCH TOÁN:
Giấy nghỉ ốm, học, họp, phép
Bảng chấm công
Chứng từ kết quả lao động
Bảng thanh toán lương đội
Bảng thanh toán lương toàn công ty
Bảng phân bổ số 01
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
1.2. Qui trình hạch toán:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như giấy nghỉ ốm, học họp phép các
tổ trưởng ở các phòng ban, xí nghiệp, phân xưởng, tổ đội có trách nhiệm theo
dõi ghi vào bảng chấm công.
- Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công, kế toán tiến hành ghi vào bảng thanh
toán lương đội, phòng ban từ đó ghi vào bảng tổng hợp thanh toán lương toàn
doanh nghiệp
14
Trần Thị Phương Anh Lớp KX05.1
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét